Бухучет инфо. Бухучет инфо Как сформировать прибыль в 1с 8.3

Налог на прибыль для уплаты в бюджет рассчитывается на основании главы 25 НК РФ:

Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль × Ставка налога на прибыль.

Налоговая база для расчета налога на прибыль в 1С определяется как разность между доходом и расходом, которые могут отличаться от принятых в БУ. В этом случае возникают разницы между прибылью, а значит и рассчитанным налогом на прибыль по БУ и НУ.

Возникающие разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком) могут быть двух видов: постоянные (ПР) и временные (ВВР и НВР). В бухгалтерском учете отражаются не сами разницы, а сумма налога, исчисленная с этих разниц.

Учет расчетов по налогу на прибыль ведется с применением следующих балансовых счетов:

• 09 «Отложенные налоговые активы»;
• 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
• 68.04 «Налог на прибыль»;
• 68.04.1 «Расчеты с бюджетом»;
• 68.04.2 «Расчет налога на прибыль;
• 99 «Прибыли и убытки»,
• 99.02.1 «Условный расход по налогу на прибыль»;
• 99.02.2 «Условный доход по налогу на прибыль»;
• 99.02.3 «Постоянное налоговое обязательство»;
• 99.02.4 «Перерасчет отложенных налоговых обязательств и активов»

Налог на прибыль в программе: 1С:Бухгалтерия 3.0

Выберем организацию в программе 1С:Бухгалтерия 3.0, и перейдем в настройку учетной политики:

Установим галочку - Применяется ПБУ 18/0 2, если таковая отсутствует.

Перейдем в регистр сведений Ставка налога на прибыль и установим значения. Следует помнить, что для разных субъектов РФ ставки могут отличаться.

Перед тем как смотреть соответствующие отчеты по налогу на прибыль необходимо выполнить регламентную операцию – Закрытие месяца . После чего можно переходить к отчетам.

Для внутреннего анализа существует отчет – Анализ состояния по налогу на прибыль, где всегда можно выбрать интересующий раздел.

Также существует отчет Справка-расчет по налогу на прибыль , в котором удобно проводить анализ полученных данных.

Отчет предназначенный для сдачи в налоговую – Декларация по налогу на прибыль. В данный отчет можно попасть через 1С-Отчетность.

Налог на прибыль в программе: 1С:УПП 1.3

В программе 1С:УПП 1.3 существует документ – Расчет налога на прибыль

Данный документ выполняет регламентные операции налогового учета для получения информации по налогу на прибыль.Документ вводится после выполнения всех регламентных операций бухгалтерского и налогового учета. Для каждой организации свой отдельный документ.

После чего можно использовать отчеты, указанные в предыдущем разделе (для конфигурации Бухгалтерия 3.0)

Налог на прибыль в программе: 1С: ERP . Управление предприятием 2.0

В программе 1С: ERP Управление предприятием 2.0 для формирования налога на прибыль существует документ – Регламентная операция. Чтобы сформировать налог на прибыль, надо создать указанный документ с видом операции -Расчет налога на прибыль.

Документ Регламентная операция сформирует следующие проводки:

После чего можно переходить в пункт Регламентированная отчетность и формировать Декларацию по налогу на прибыль по нужной организации.

Спасибо!

»,
консультант по автоматизации учета, сертифицированный 1С-Специалист,
автор курсов «Налог на прибыль, ПБУ 18 в 1С на практике»,
«Производственный учет в 1С-УПП для руководителей».

Работа с отчетом «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль»

Во всех конфигурациях 1С, имеющих блоки бухгалтерского и налогового учета (1С-Бухгалтерия, 1С-Комплексная автоматизация, 1С-УПП), есть отчет «Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль».

Отчет предназначен для проверки оборотов по доходам и расходам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, по данным бухгалтерского и налогового учета, с учетом временных и постоянных разниц..

Отчет не предназначен:

Для анализа данных о доходах и расходах, отнесенных к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, за исключением тех расходов, которые отнесены к деятельности, облагаемой ЕНВД, в результате распределения по полученным доходам.

Для анализа доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.

Анализ проводится путем сопоставления данных бухгалтерского учета, налогового учета и учета постоянных и временных разниц. В основу сопоставления данных положено равенство по оборотам соответствующих счетов по видам учета:

БУ = НУ ± ПР ± ВР

(я использую знак “±”, что бы подчеркнуть, что суммы БУ и НУ должны быть положительными за исключением операций сторно, а сумму разниц могут иметь знак как “+”, так и “-“).

1с Отчет Анализ налога на прибыль

С помощью структуры налоговой базы можно перейти к интересующему разделу учета. Переход от одной схемы к другой производится с помощью двойного клика мыши на блоке с интересующими показателями.

Если выбрать раздел «Налог» , то открывается схема «Расчет налога на прибыль»

На схеме анализ проводится методом сопоставления величины налога на прибыль по данным налогового учета (декларация по налогу на прибыль) и по данным бухгалтерского учета с учетом признания и списания постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств ().

Если величина налога на прибыль по данным бухгалтерского учета совпадает с величиной налога на прибыль по данным налогового учета, то ведение налогового учета расценивается как правильное. Исключением является, когда за проверяемый период есть убыток по бухгалтерскому учету.

В этом случае на схеме блоки «Налог на прибыль по данным НУ» и «Налог на прибыль по данным БУ с учетом корректировки» обводятся рамкой зеленого цвета.

Каждый блок схемы имеет название и 4 суммы, соответственно видам учета - БУ, НУ, ВР и ПР

Выбрав блок в схеме для расшифровки (например, Доходы) открывается более детальная схема по выбранному блоку

Если для блока нет детализированной схемы, то открывается отчет по сводным проводкам (оборотам), сформировавшим показатели блока.

Ниже приводится пример расшифровки блока «Выручка по обычным видам деятельности».

Установив флаг «Развернуть по документам» , отчет разворачивается до первичных документов, сформировавших показатели.

Любой документ вошедший в отчет, можно открыть, щелкнув по выбранной строке дважды.

Таким образом, последовательно переходя от блока к блоку и расшифровывая показатели можно дойти до первичных документов,

В случае, если для показателей какого-либо блока не выполняется равенство

БУ = НУ + ПР + ВР, то такой блок обводится красной рамкой, что сигнализирует о наличии ошибки.

Дважды щелкнув мышью по такому блоку, получим расшифровку по оборотам. Установив флаги «Развернуть по документам» и «Показывать только ошибки» детализируем расшифровку до документов, сформировавшим расхождения.

После устранения всех ошибок и повторения регламентных операций в отчете не должно быть выделения блоков красной рамкой:

P.S. Есть ситуации, когда расчет налога на прибыль верный, а блоки все равно выделяются красной рамкой.

А так же есть ситуации, когда рассчитывается не верно, а блоков выделения красным нет.

Эти особенности отчета объяснялись в видео-приложении к семинару «Декларация по налогу на прибыль в 1С - без ошибок и в срок» , который проводился в декабре.

P.S. Отсутствие расхождений в проверяемом равенстве БУ = НУ + ВР + ПР говорит о первой формальной проверке на правильность. Правильность отражения доходов и расходов по бух.учету и налоговому учету определяется правильностью оформления первичных документов и выбора соответствующих статей расходов.

Декларация по налогу на прибыль, ее заполнение и проверка – один самых распространённых вопросов в каждую отчетную кампанию. Я постоянно сталкиваюсь с тем, что многие бухгалтеры, работающие в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8 заполняют ее "ручками" не пытаясь разобраться в том, откуда берутся те или иные данные в декларации при автоматическом заполнении. Чаще всего от обратившихся к нам впервые пользователей программы я слышу, что программа заполняет все неправильно, непонятно какие сведения неизвестно откуда она берет. Я же всегда советую не спорить с программой, а попытаться ее понять и тогда она станет вашим большим помощником в работе, а не врагом, с которым вы постоянно боретесь.
В своей небольшой статье я расскажу вам об основных показателях в декларации на прибыль, откуда они берутся и как их сверить с ОСВ. Декларацию на прибыль будем формировать за 1 квартал 2017 года.
Итак, первое, что необходимо сделать перед заполнением декларации на прибыль это обязательно провести все регламентные операции по закрытию периода. Т.е. закрыть январь, февраль и март.
После этого можно формировать декларацию. В разделе Отчеты открываем список регламентированных отчетов и создаем новую декларацию по налогу на прибыль:

Созданную декларацию заполняем автоматически по кнопке Заполнить .

Посмотрим на строку 010 – доходы от реализации. В ОСВ эта сумма должна быть равна обороту по кредиту счета 90.01. Давайте откроем ОСВ и посмотрим, совпадают ли эти данные. И многие пользователи сформировав в программе оборотку получают вот такую красоту:

Вот здесь и возникает первое непонимание и утверждение о неправильности работы программы. И я напоминаю вам, что декларация по налогу на прибыль является НАЛОГОВОЙ и поэтому заполняется по данным НАЛОГОВОГО учета. В программе 1С: Бухгалтерия 8 налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому на тех же счетах учета. Только по умолчанию эти данные в оборотно-сальдовой ведомости мы не видим. Включаем налоговый учет (как настраивать ОСВ можно прочитать ) и видим уже для некоторых счетов по две строки БУ и НУ, суммы в которых между прочим различные:

И как мы видим, в декларации по строке 010 отражены данные налогового учета по счету 90.01.
Отлично. Вернемся к декларации. Строка 020:

Она заполняется по данным налогового учета на счете 91.01:

Строка 030 декларации это сумма по счетам 90.02, 90.07 и 90.08. Для того чтобы найти сумму нескольких ячеек оборотно-сальдовой ведомости выделите их, зажав при этом клавишу Ctrl и тогда в правом вернем углу ОСВ вы увидите сумму выделенных данных:

Именно этот результат и попал в нашу декларацию в строку 030:

Ну и строка 040 это данные на счете 91.02:

Здесь выручка разбивается в зависимости от того, какие номенклатурные группы мы указали в учетной политике () для учета доходов от реализации товаров (работ услуг) собственного производства и есть ли операции по оказанию производственных услуг. В нашем случае в этом регистре указана номенклатурная группа Производство и оказаны производственные услуги по номенклатурной группе Распил материалов. Сформируем ОСВ по счету 90.01:

Ну и последнее приложение, на которое я хочу обратить ваше внимание, это Приложение 2 к Листу 02. В моем примере выглядит оно так:

Я выделила строки 010 и 040, потому что чаще всего ошибки возникают именно здесь. При распределении расходов на прямые и косвенные. Неоднократно ко мне обращались бухгалтеры, у которых в графе прямых расходов вообще было пусто и все расходы оказывались косвенными. Хотя мы знаем что если у нас производственное предприятие, то так быть не должно. Давайте посмотрим, как выглядит оборотно-сальдовая ведомость в свете этого приложения:

Вот они, два главных счета, по которым "разбежались" бухгалтерский и налоговый учет. Решение проблемы в этом случае также скрывается в настройках учетной политики. Т.е. при ее заполнении мы или не сформировали или сформировали неправильно перечень прямых расходов.

Необходимо вернуться к настройкам учетной политики и после этого перепровести регламентные операции по закрытию периода.
Вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать. Мы рассмотрели только основные показатели декларации, которые традиционно вызывают трудности у пользователей. Надеюсь статья была для вас полезной. А для тех, кто предпочитает слушать и смотреть – наш маленький видеоурок:

С вами была Виктория Буданова. Следите за нашими новыми публикациями в соц.сетях и на сайте.

Программа 1С позволяет пользователям автоматически проводить создание декларации по налогу на прибыль. При этом необходимо провести соответствующую подготовку:

• Провести настройку программы;
• Заполнить корректные данные;
• Выполнить перечень регламентных работ в конце отчетного месяца.

Настройка налога на прибыль в 1С

Дл начала работы необходимо занести настройки учетной политики в отношении налога на прибыль.

В частности установка флажка использования ПБУ 18/02 изменит формирование и отражение данных промежуточного характера, в то время как расчеты останутся без изменений. В частности только при наличии флажка можно будет получать корректные данные из отчета «Анализ учета налога на прибыль».

Предприятия производственного сектора и сферы услуг должны дополнительно проставлять в настройках данные в регистр «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Изначально сведения заносятся в автоматическом режиме с возможностью расширения настроек под индивидуальные потребности.

Принципы заполнения построены на понятности линии. Любые расходы, внесенные в реестр, принимаются в качестве прямых, а оставшиеся позиции рассматриваются косвенными расходами. В случае, если заполнение регистра проигнорировано, часть граф в создаваемой декларации окажется пустой.

Через справочник «Номенклатурные группы» происходит детализация доходов, в том числе при их отражении в декларации по налогу на прибыль. Корректным при этом признается ввод, не имеющий «ручных» операций, и обеспеченный соответствующей аналитикой.

Опасность операций, проводимых в ручном режиме заключается в том, что в рамках налогового учета важную роль играют разницы, имеющие постоянный или временный характер. В программе 1С их расчет ведется в автоматическом режиме на основе формулы:

БУ = НУ +ПР+ВР,

• БУ = сумма по бухгалтерскому учету
• НУ – сумма по налоговому учету
• ПР и ВР – суммы постоянных и временных разниц.

Ручное заполнение не всегда обеспечивает правильность ввода данных, генерируются ошибки, приводящие к появлению ошибок в налоговой декларации. Их исправление в свою очередь связано с огромными временными затратами на их поиск.

Ввод данных для декларации

В процессе организации учета доходов и расходов целесообразно применение типовой документации.

Не менее важно правильное заполнение аналитики. Например, для документа «Отчет производства за смену» требуется соответствие номенклатурных групп, представленных в закладках «Продукция» и «Материалы».

Формирование декларации по прибыли в 1С

Перед тем, как сформировать декларацию, требуется еще и провести закрытие по отчетному месяцу.

Весь перечень предусмотренных регламентных операций не должен иметь ошибок. В такой ситуации рекомендуется предварительно проводить закрытие, чтобы своевременно выявлять накопившиеся ошибки и исправлять их. В такой ситуации можно избежать проблем, когда в последний день требуется в авральном порядке устранять многочисленные неточности для создания декларации.

После того, как месяц закрыт, необходимо провести проверку остатков на счету 68.04.2. При правильности оформления документов они должны иметь нулевые значения. Необходимо отметить, что в программу 1С данный счет включен специально для расчетов, связанных с налогом на прибыль.

После этого созданы все условия для создания Декларации. Ее можно найти в перечне регламентированных отчетов.

За счет использования кнопки «Заполнить» можно значительно сократить время проведения работы. Система заполнит все данные, которые останется только проверить на правильность заполнения.

Начало проверки целесообразно начинать со страницы 2, объединяющей в себе расходы. Проверка может быть организована путем расшифровки или регистра налогового учета.

Расшифровка проводится установкой курсора на соответствующую строку и нажатием необходимой кнопки. Доступ к регистрам осуществляется через раздел «Отчеты».

Налоговые регистры могут использоваться в качестве средства подтверждения величины налогооблагаемой базы при взаимодействии с налоговыми органами.

Идентичным образом в программе осуществляется проверка и других разделов Декларации. Перед тем, как документ будет передан в налоговые органы, целесообразно провести еще одну проверку достоверности данных.