Выпущена бета-версия прикладного решения "1с:бухгалтерия корп мсфо". Учет по международным стандартам финансовой отчетности Как настроить 1с 3.0 под мсфо
Новости сайта
Фирма "1С" объявляет о выпуске бета-версии программного продукта "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО".
"1С:Бухгалтерия КОРП МСФО" предназначена для автоматизации бухгалтерского, налогового учета и учета по МСФО предприятий, не имеющих дочерних обществ. Благодаря подсистеме "Учет по МСФО", ранее реализованной в прикладном решении "1С:Управление холдингом", в дополнение к учету по российским стандартам "Бухгалтерия КОРП МСФО" обеспечивает параллельную оценку по МСФО следующих объектов учета:
- основные средства;
- нематериальные активы;
- активы, предназначенные для продажи;
- финансовые инструменты, учитываемые по справедливой или амортизированной стоимости;
- лизинг выданный и полученный;
- резерв по сомнительным долгам;
- резерв под снижение стоимости запасов;
- прочие доходы и расходы;
- отложенные налоги;
- себестоимость и финансовый результат.
В целях снижения трудоемкости ведения учета по МСФО прикладное решение обеспечивает трансляцию проводок и учетных данных из подсистемы бухгалтерского и налогового учета в подсистему МСФО с возможностью выбора варианта учета для различных объектов учета (трансляция данных из РСБУ или параллельный учет).
Следующие возможности конфигурации позволят сократить сроки закрытия периода отчетности МСФО:
- в дополнение к пакетной трансляции - "подокументная" трансляция проводок;
- "двойное" закрытие периода, обеспечивающее возможность закрытия периода по МСФО ранее РСБУ с трансляцией в следующий период МСФО изменений периода РСБУ после даты трансляции;
- портал плановых начислений, позволяющий отразить в учете неотфактурованные операции и сопоставить их с фактическими операциями следующего периода.
В системе реализованы пакет индивидуальной отчетности и примечания к нему.
"1С:Бухгалтерия КОРП МСФО" расширяет линейку типовых решений фирмы "1С", с помощью которых можно вести учет и формировать отчетность МСФО. Для комплексной автоматизации учета производственных предприятий, заинтересованных в учете по МСФО и имеющих высокую степень сближения учетных политик РСБУ и МСФО, рекомендуется использовать программный продукт "1С:ERP Управление предприятием 2".
Для автоматизации учета и подготовки консолидированной отчетности по МСФО холдингов рекомендуется использовать "1С:Управление холдингом 8", которое в дополнение к функциональности "Бухгалтерии КОРП МСФО" в части МСФО включает следующие функции:
- импорт данных из внешних учетных систем и пакетов сбора данных в формате Microsoft Excel;
- трансформационную модель учета;
- учет приобретения/выбытия бизнеса;
- управление периметром группы компаний;
- расчет эффективной доли владения организациями группы для периметров с косвенным и встречным владением;
- консолидационные и элиминационные корректировки;
- портал сверки внутригрупповых операций;
- возможность формирования консолидированной отчетности.
Конфигурация "Бухгалтерия КОРП МСФО" разработана на версии 8.3 платформы "1С:Предприятие" (см. информационное письмо № 16733 от 29.05.2013).
Для обучения возможностям этого прикладного решения рекомендуется пройти курс по подсистеме "МСФО" в программе "1С:Управление холдингом 8": http://1c.ru/rus/partners/training/uc1/course.jsp?id=433 .
Состав продукта
Поставка продукта "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО. Бета-версия" включает:
- платформу "1С:Предприятие 8.3",
- конфигурацию "Бухгалтерия КОРП МСФО" в статусе бета-версии,
- лицензионное соглашение на использование программного продукта,
- пинкоды программной защиты,
- комплект документации по платформе и входящей в поставку конфигурации.
Лицензия, входящая в поставку продукта "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО. Бета-версия", обеспечивает использование прикладного решения в файловом варианте на одном рабочем месте. Для использования данного продукта на большем количестве рабочих мест необходимы клиентские лицензии "1С:Предприятия 8", которые приобретаются отдельно. Можно также использовать клиентские лицензии "1С:Предприятия 8", приобретенные для других продуктов. Фирма "1С" предлагает клиентские лицензии на 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 и 1000 рабочих мест. Полный перечень клиентских лицензий и их цены приведены в приложении к настоящему информационному письму.
Для использования данного прикладного решения в клиент-серверном варианте необходима лицензия на сервер "1С:Предприятия 8". Перечень рекомендуемых лицензий на сервер приведен в приложении к настоящему информационному письму. С данным продуктом также можно использовать выпущенные ранее лицензии на сервер "1С:Предприятия" для версий 8.0, 8.1 и 8.2 платформы.
Продукт "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО. Бета-версия" поставляется только с программной защитой, но с ним можно использовать клиентские и серверные лицензии с программной или аппаратной защитой.
В поставку входит по одному экземпляру книг документации, см. таблицу ниже. Дополнительные экземпляры документации можно приобрести в соответствии с регламентом, см. информационное письмо № 8538 от 20.06.2008 года .
Порядок продаж
Для приобретения указанных программных продуктов необходимо заполнить, подписать и подать заявку партнеру фирмы "1С". Единая форма заявки на поставку: шаблон - ZIFRS.XLS (http://static.1c.ru/news/files/ZIFRS.xls), образец заполнения - ZIFRS-EX.XLS (http://static.1c.ru/news/files/ZIFRS-EX.xls).
На основании заявки пользователя партнер подает в фирму "1С" электронную заявку, которая будет рассмотрена в течение трех рабочих дней. При неполном или некорректном заполнении заявки рассмотрение может длиться дольше. По результатам рассмотрения партнеру сообщат решение о согласовании заявки и возможности приобретения продукта или мотивированный отказ.
Порядок использования бета-версии и пилотные внедрения
Для работы с конфигурацией "Бухгалтерия КОРП МСФО" необходимо использовать версию 8.3.10 и выше платформы "1С:Предприятие".
Обращаем внимание пользователей, что входящее в комплект поставки прикладное решение - конфигурация "Бухгалтерия КОРП МСФО" - не является законченной коммерческой поставкой и поставляется по специальной (низкой) цене. При принятии решения об использовании конфигурации в ходе проекта следует учитывать предварительный характер готовности типового функционала к внедрению.
Пилотные внедрения продукта "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО" могут выполняться как с помощью партнеров фирмы "1С", так и собственными силами ИТ-служб пользователей. При выборе партнера для пилотного внедрения фирма "1С" настоятельно рекомендует обращаться в первую очередь к партнерам - участникам проекта "1С:Консалтинг", имеющим сертифицированных специалистов и опыт внедрений "1С:Управления холдингом 8" и "1С:Консолидации 8 ПРОФ". Информация о внедрениях данных продуктов размещена по адресам http:/v8.1c.ru/consolid/1022cons.htm и http://v8.1c.ru/cpm/stories.htm .
Фирма "1С" планирует курировать выполняемые партнерами пилотные внедрения продукта "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО", представляющие интерес с точки зрения апробации и развития нового функционала. По вопросам сотрудничества обращайтесь по адресу [email protected] .
Поддержка пользователей бета-версии
Поддержка пользователей в период бета-тестирования конфигурации до выхода финальной версии осуществляется партнером фирмы "1С", выполняющим пилотный этап внедрения.
В случае выпуска обновлений бета-версии конфигурации пользователи смогут получить их через партнеров или в сервисе "1С:Обновление программ" портала 1С:ИТС по адресу portal.1c.ru .
Пользователи, которые приобрели продукт "1С:Бухгалтерия 8 КОРП МСФО. Бета-версия" до момента выхода финальной версии, могут присылать сообщения об ошибках и предложения по развитию функционала на адрес [email protected] .
Информация о финальной версии
Выпуск финальной версии планируется в I квартале 2018 года. Планируемая стоимость финальной версии - 100 000 рублей.
Апгрейд продукта "1С:Бухгалтерия КОРП МСФО. Бета-версия" на финальную версию будет производиться на льготных условиях, которые будут объявлены при выпуске финальной версии "1С:Бухгалтерии КОРП МСФО". При переходе на финальную версию накопленные данные информационных баз бета-версии будут сохранены.
Планируется поддерживать обновление информационных баз конфигурации "Бухгалтерия предприятия КОРП" на финальную версию конфигурации "Бухгалтерия КОРП МСФО" с сохранением накопленных данных.
Приложение. Клиентские лицензии и лицензии на сервер "1С:Предприятия 8"
Наименование |
Дилер |
Постоянный партнер |
||
1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. |
||||
1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. |
||||
1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. |
||||
1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. |
||||
1С:Предприятие 8.3. Сервер МИНИ на 5 подключений |
Обращаем внимание: "1С:Предприятие 8.3. Сервер МИНИ на 5 подключений" рекомендуется приобретать для удаленной, а не для основной информационной базы.
Наименование |
Дилер |
Постоянный партнер |
||
Клиентская лицензия на 1 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 1 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 5 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 5 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 10 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 10 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 20 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 20 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 50 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 50 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 100 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 100 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 300 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 300 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
||||
Клиентская лицензия на 500 р. м. 1С:Предпр. 8 |
||||
Клиентская лицензия на 500 р. м. 1С:Предпр. 8 (USB) |
При подготовке отчетности по международным стандартам компании подходят абсолютно по разному. Кто-то использует для этой цели специализированные программные продукты, кто-то ведет вручную или в таблицах MS Excel, а кто-то использует комбинации первого и второго подхода. По опыту нашей компании чаще всего встречается ситуация, когда бухгалтерский и налоговый учет ведется в программах «1С», затем происходит трансляция данных в промежуточные таблицы MS Excel для работы с полученными данными и наконец, конечный результат переносят в специализированные программы, например Hyperion.
Именно так и работал наш клиент, до начала автоматизации. Понятно, что работа с переносом данных в MS Excel с последующей обработкой в этом табличном редакторе отнимает массу времени и требует либо большой штат сотрудников, либо сильно сверхурочную работу бухгалтеров. Если к этому прибавить необходимость сдачи отчетности по МСФО каждый месяц сроком до 5-7 числа, это при том что в закрытие месяца по российским стандартам в такой ситуации происходит обычно в первых числах следующего месяца, то выход один - бухгалтер должен покупать себе спальный мешок и ночевать в офисе.
Решить проблему подготовки данных по МСФО удалось на уже внедренном на тот момент программном продукте «1С:Предприятие 8. Управление производственным предприятием». Многие думают, что модуль МСФО в УПП не слишком хорош и не позволяет решать подобные задачи. На примере этого проекта мы вместе в заказчиком убедились, что это не так.
Сейчас мы можем утверждать, что профессиональное внедрение модуля МСФО в УПП призвано улучшить сон бухгалтера и избавить его от содрогания при упоминании МСФО и приближении даты сдачи отчетности. «1С: Предприятие 8. Управление производственным предприятием» обладает всей необходимой основой для ведения учета МСФО и подготовки отчетности, но при этом нужно помнить, что различие в учетной политике МСФО и РСБУ делают невозможным учесть все нюансы в типовой конфигурации.
Важно понимать, что модуль МСФО в УПП предоставляет собой некий шаблон, который состоит из плана счетов МСФО, документов по основным для МСФО разделам учета (ОС, НМА, резервы и т.д.), а механизмов трансляции проводок из российского учета. Необходимо отметить, что международные стандарты финансовой отчетности - это не стандарты бухгалтерского учета как, например, российские ПБУ, это лишь рекомендации, поэтому план счетов представленный в «1С: УПП 8» не является жестко фиксированным, а лишь используется как отправная точка при настройке реального плана счетов каждой конкретной компании. То же самое относится и к проводкам.
Понятно, что использование типового модуля МСФО очень затруднительно и без доработок и дополнительных настроек системы, в противном случае это потребует большого количества ручных операций и мало чем будет отличаться в лучшую сторону от аналогичной работы в MS Excel. Нам же хотелось значительно облегчить жизнь сотрудникам бухгалтерии. Соответственно, выход был вполне логичным, составить Техническое задание и доработать функционал типового модуля так, чтобы он максимально удовлетворял требованиям и регламентированным документам заказчика.
Безусловно, не обошлось без серьезной методической работы перед запуском проекта автоматизации, во время которой специалистам нашей компании совместно с коллегами из консалтинговой фирмы удалось разработать следующие методические документы:
- Отчет по различиям в учетной политике РСБУ и МСФО;
- Рекомендации по корректировке учетной политики МСФО;
- Рекомендации по составлению Плана счетов по МСФО;
- Рекомендации по мэппингу плана счетов Клиента по РСБУ и плана счетов по МСФО, а также рекомендации по внесению изменений в план счетов Клиента по РСБУ и аналитические справочники доходов и расходов;
- Методика отражения трансформационных поправок, необходимых для учета по МСФО, а также порядка ведения параллельного учета по отдельным участкам (ОС, НМА, лизинг).
Что же в итоге получил Заказчик после автоматизации МСФО в УПП:
- Прежде всего, бухгалтера получили своё законное свободное время, теперь нет необходимости работать ночи напролет в отчетный период.
- Сокращение времени на подготовку отчетности. При автоматизации большинства процессов используемых для учета по МСФО можно сократить время подготовки и формирования данных в 2 - 4 раза.
- Руководство компании получило возможность не расширять штат бухгалтеров для подготовки отчетности, хотя для этого были все предпосылки.
- Головная зарубежная компания стала получать более точную и своевременную отчетность в Hyperion. Прежде всего за счет того, что модуль МСФО в УПП позволяет сократить количество ошибок возникающих при ручном переносе данных или работе с таблицами MS Excel. А в случае обнаружения ошибки в российском учете данные оперативно меняются и в МСФО. Нет необходимости снова ворошить огромные "экселевские" файлы в поисках нужной ячейки.
- Руководством заказчика была признана эффективность проделанной работы, а окупаемость проекта оценена всего в 10 месяцев. Согласитесь – это весьма не много!
В дополнение нужно сказать, что дорабатывая модуль МСФО в 1С: УПП 8 можно автоматизировать не только отчетность по МСФО, но также ГААП США или отчетность по стандартам одной из европейских стран. Ориентация на запросы клиента позволяет автоматизировать большинство иностранных стандартов отчетности (хотя с китайским возможны проблемы).
И еще! Стандарты МСФО в России становятся всё более популярными. Даже если компания не является участником российского или зарубежного фондового рынка, банки и крупные кредиторы нередко требуют представлять им финансовую отчетность по МСФО. Кроме того, многие крупные иностранные поставщики (особенно лизингодатели) в качестве обязательного условия для заключения и пролонгации контрактов требуют у своих российских покупателей финансовую отчетность, составленную по МСФО. Большинство компаний, применяющих при составлении отчетности МСФО, считают, что такая отчетность позволяет лучше оценить реальное положение дел на предприятии и принимать более взвешенные управленческие решения.
Не упустите одно из важных конкурентных преимуществ, делающее ваш бизнес более привлекательным и для ваших партнеров и для ваших клиентов. И помните, что компания «Лаэрта» может помочь вам в решении такой сложной проблемы, как автоматизация учета по МСФО в программах 1С.
Основные методы отчетности по стандартам МСФО и особенности их применения в 1С:ERP Управление предприятием.
Существует 3 способа составления отчетности по международному учету:
- Метод параллельного учета
- Метод трансформации
- Метод трансляции операций
Метод параллельного учета
Для ввода операций по международному учету разрабатываются отдельные документы. Преимуществом такого метода является:
- Независимое ведение учета в двух подсистемах,
- Оперативный анализ данных для принятия решений.
- Подготовка отчетности по МСФО не зависит от закрытия периода по регламентированному учету и есть возможность соблюдать требования МСФО с максимальной точностью.
- Значительные трудозатраты по ведению учета,
- Двойной ввод данных в разные системы учета,
- Отсутствие возможности сверки данных двух систем в оптимальном режиме.
Метод трансформации отчетности
Основными входными данными для этого метода являются показатели бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам.
Согласно настройкам эти данные трансформируются в отчетность по МСФО.
Преимущества данного метода:
- Отсутствие необходимости ежедневного ввода данных в учетную систему,
- Простота подхода. Обычно этим методом пользуются при подготовке отчетности средствами Excel.
- Нет возможности анализа источника данных, то есть невозможно расшифровать показатель отчета до первичного документа.
- Может потребоваться продолжительное время на подготовку отчетности по РСБУ и ее последующую трансформацию в отчетность по МСФО. За это время данные становятся не актуальны.
- Не высокая точность получаемой отчетности, поскольку корректируются в основном только существенные статьи и может применяться большое количество допущений.
- Неудобство хранения и высокий риск потери данных в Excel. Обычно комплект отчетности состоит из десятка файлов, из множества листов и перекрестных ссылок.
Метод трансляции операций
Все хозяйственные операции вводятся сначала в оперативном или регламентированном учете, а потом по заранее определенным правилам, транслируются в международный учет.
Преимущества метода:
- Возможность сверки данных двух подсистем при помощи специальных отчетов.
- Оперативный анализ деятельности.
- Возможность анализа составляющих статьи отчетности с детализацией вплоть до первичных документов.
- Сложность настройки правил отражения документов финансовом учете.
- Зависимость операций в одной подсистеме от операций в другой подсистеме.
В методе трансформации отчетности, для построения отчетов МСФО, используются данные регламентированного учета.
Какой же из этих методов используется в 1С ERP Управление предприятием?
Для 1С ERP Управление предприятием характерен смешанный подход, который использует все эти 3 метода. При этом факты хозяйственной деятельности фиксируются документами оперативного учета. Именно по ним формируются проводки в международном учете и, следовательно, отсутствует необходимость двойного ввода информации.
Сверка оборотов международного и регламентированного учета осуществляется специальными отчетами по таблице соответствия счетов МСФО и РСБУ.
Есть ряд документов, разработанных только для международного учета. В некоторых случаях существует возможность формирования отчетов по МСФО способом трансформации из бухгалтерской отчетности.
Теперь рассмотрим подробнее каждый из этих трех методов и способ, каким они реализованы в 1С ERP Управление предприятием.
Для принятий эффективных управленческих решений необходимо наличие точной и полной отчетности. Формирование управленческой отчетности и отчетности по МСФО требует применения сложной методологии сбора и агрегирования показателей, а также исключения внутригрупповых операций по группе компаний.
Внедрение программ «WA: Финансист. Управленческий учет» позволяет оперативно анализировать финансово-экономическое состояние предприятия, распределять ресурсы, просчитывать реальную себестоимость продукции, оптимизировать издержки и соблюдать интересы инвесторов и собственников.
Основные функции модуля «WA: Финансист. Управленческий учет»:
- Ведение параллельного плана счетов (РСБУ, 1С МСФО/IFRS, GAAP, ведение плана счетов управленческого учета, стандартов других национальных систем);
- Трансляция хозяйственных операций из других учетных систем;
- Комбинирование методов учета (трансформации и двойной корреспонденции);
- Отражение корректировок, исключение ВГО и НПР;
- Обособленный расчет себестоимости, параллельный учет ОС и НМА, начисление и реверсирование резервов, отражение результатов переоценки, консолидация отчетности по произвольному периметру консолидации; реклассификация отдельных операций;
- Формирование управленческой отчетности с различной аналитической детализацией
- Использование готовой аудируемой методической модели (с набором отчетных форм и расшифровок к ним) или создание собственной;
Возможности модуля «Управленческий учет» после внедрения
Выбирая программы «WA: Финансист. Управленческий учет» для автоматизации по МСФО и ведения управленческого учета, компания получает современный и гибкий инструмент для составления любой управленческой отчетности и отчетности по МСФО, позволяющей систематизировать процесс учета и получения оперативной информации, упростит и ускорит получение услуги по управленческому учету.
Калькулятор стоимости программы «Управленческий учет»
Количество дополнительных лицензий:
0 1 5 10 20 50 100
0 1 5 10 20 50 100
Стоимость основной поставки: 130 000 руб.
Количество рабочих мест на просмотр: без ограничения
Ведение управленческого учета на нескольких планах счетов
Модуль Управленческий учет в 1С предоставляет возможность осуществлять параллельное ведение управленческого учета на неограниченном количестве планов счетов (например, РСБУ, МСФО / IFRS, GAAP, планы счетов управленческого учета, стандартов других национальных систем и пр.). При этом все данные хранятся в едином учетном регистре что обеспечивает единую методологию решения, сопоставимость данных, простоту настройки отчетных форм.
Источники данных
Управленческий учет 1С включает в себя подсистему источников данных, которая пользователю дает универсальный инструмент взаимодействия с внешними учетными системами. При этом данные источником можно использовать как для отражений данных на регистрах управленческого учета, так и непосредственно при формировании отчетности. Например, данные о начисленной заработной плате можно включить в отчетность, поучив их непосредственно из системы расчета заработной платы, не отражая их в упр. учете.
Готовая модель учета по МСФО
В решении реализована модель учета по стандартам МСФО (IFRS). Модель состоит из полного набора аудируемых отчетных форм и notes (расшифровок) к ним, а также учетных инструментов:
- «каркасный» план счетов по МСФО,
- типовые документы по МСФО (резервы, переоценки и пр.),
- параллельный учет внеоборотных активов (ВНА),
- консолидация и элиминация (ВГО, доли и пр.)
- механизм трансформации данных как из учетных систем 1С, так и из шаблонов Excel, что очень важно для организаций, не ведущих управленческий учет в 1С, а пользующихся иных учетных системах (SAP, Axapta и т.п.).
Гибкая настройка мэппинга
Простая и гибкая настройка трансляции данных с учетом множества различных условий: по счету, по корреспонденции, счет с субконто, счет с субконто со «сложным» отбором, произвольный запрос, в зависимости от значения аналитики в корреспонденции, фильтр исключений на корреспонденцию. При этом настройка программы управленческий учет позволяет не только транслировать данные, но и модифицировать их в процессе трансляции (добавляя или убирая аналитику при трансляции, модифицируя схему отражения операции, добавляя корреспонденции и т.д.)
Способы формирования операций
Программа управленческий учет позволяет формировать данные как методом трансформации, транслируя (меняя по правилам трансляции) их из внешних учетных систем, так и формирую в системе первичные документы. В системе реализованы документы переноса данных, ручные операции МСФО, специализированные документы по разделам учета, информация о первичными документах оперативного или бухгалтерского учета. Специализированными документами по отражению движений есть возможность формировать движения с датой, отличной от даты основного движения.
Документы и разделы параллельного учета
Механизмы параллельного учета это инструменты, которые позволяют дополнить наш учет данными, которые не могут быть транслированы из других видов учета и систем. Они могут сами полностью создавать эти данные, или автоматически корректировать ранее транслированные данные. В нашей программе управленческий учет имеются документы учета ОС, дисконтирования кредитов и займов, реклассов дебиторской задолженности, закрытия расходных счетов, начисления резервов, переоценки, реклассификации оборотов.
Консолидация / Элиминация
Для отражения консолидационных и элиминирующих корректировок в системе реализованы механизмы выделения и корректировки данных на суммы ВГО, НРП, в т.ч. на уровне отчетности. При консолидации на уровне отчетности в нашей программе управленческий учет имеется возможность консолидировать по произвольному периметру консолидации.
Отчетность
В программе управленческий учет реализована развитая система формирования отчетов. Она включает в себя как набор стандартных отчетов по регистру бухгалтерии (оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета, ведомость по счета и т.п), так и набор типовых отчетов по стандартам 1С МСФО с расшифровками (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении в капитале, отчет о движении денежных средств). Поддерживается формирование отчетов на иностранном языке. Дополнительно в системе имеется конструктор произвольных отчетов, который имеет функциональность по настройки любых отчетов для целей управленческого учета (по аналогии с Excel).
Для учета ОС по международным стандартам, в системе 1с 8.2 УПП, используются раздел учета МСФО, в котором предвидены такие документы (рис.1):
Поступление ОС;
Амортизация ОС:
Изменение параметров эксплуатации ОС;
Внутреннее перемещение ОС;
Перевод ОС и инвестиционной собственности;
Выбытие ОС;
Можно воспользоваться альтернативой - вести учет ОС согласно МСФО, используя функционал программы в разделе Основные средства (рис.2)
В моей практике было предприятие, где так и сделали, и раздел МСФО не использовали, а вели учет ОС предприятия в разделе Основные средства. Дело в том, что учет по национальным стандартам там вели в другой системе 1с 7.7 Бухгалтерия для Украины, а по МСФО - учет в международной системе 1с 8.2 УПП, единой, для дочерних предприятий этой компании по всему миру.
Для учета ОС можно воспользоваться таким планом счетов, разработанным соответственно МСФО (рис.3).
Земельные участки |
Снижение стоимости земельных участков |
||
Амортизация зданий |
|||
Сооружения |
Амортизация сооружений |
||
Машины и оборудования (кроме офисного) |
Амортизация машин и оборудования |
||
Офисное оборудование |
Амортизация офисного оборудования |
||
Транспортные средства |
Амортизация транспортных средств |
||
Вложения в лизинговое оборудование |
Амортизация вложений в лизинговое оборудование |
||
Прочие основные средства |
Амортизация прочих основных средств |
||
Незавершенное строительство |
|||
Компьютерное программное обеспечение |
Амортизация программного обеспечения |
Эти счета учета использовались для принятия к учету и отображению амортизации. Для оприходования использовали счета:
10191 «Незавершенное строительство»;
10192 «Приобретение основных средств»;
10193 «Оборудования к установке»;
Для списания счет 8022 «Прочие расходы»
В учете ОС ми руководствовались стандартами МСФО (Международыий стандарт финансовой отчетности) -16 "Основные средства» а также учетной политикой нашей компании (учетная политика у всех странах одна). Учетная политика по МСФО прописана и в 1с 8.2:
Отчеты - МСФО - Учетная политика по МСФО
На рис.4 приведен пример, отображения ОС в учетной политике, основанной на МСФО.
Важное и на первый взгляд сложное для меня было принятия решение, что относить к основным средствам, а что к МБП (малоценные быстроизнашивающиеся предметы). Тем более что для МСФО понятия МБП не существует. Вопрос возник, потому что в национальной системе учета в нас есть ОС и МНА (малоценные необоротные активы) и отдельно МБП (эксплуатация которых до года). В этом вопросе незаменимы были критерии отличия, перечисленные в документе учетной политики компании, поскольку сами МСФО исчерпывающего ответа на этот вопрос не давали.
Допустим, ми определили, что по критериям учета объект относится к ОС. Делаем поступление по МСФО:
Документы - МСФО - Поступление основных средств (международный)
Открывается документ, как на рис.5
Заполняем «шапку» документа:
Название организации;
Выбираем дату поступления;
Период «с по»,
Определяем МОЛ(материально ответственное лицо) за ОС (рис.6):
Потом заполняем и сам документ:
1. наименование ОС выбираем из того же справочника что и для обычного учета ОС, проставляем дату принятия к учету;
2. определяем местонахождения, ответственное за ОС лицо, и счет учета ОС, согласно международного плана счетов;
3. определяем строк полезного использования (в месяцах), и счет снижения стоимости;
4.опредиляем начисление амортизации, метод расчета амортизации и счет амортизации;
5. устанавливаем первоначальную и ликвидационную стоимость ОС;
6. определяем счет затрат;
7.субконто 1 - выбираем статью затрат из окна справочника;
8.устанавливаем новый счет учета;
9.субконто1 - наименование ОС;
10. сумма - стоимость ОС
11.кор.счет. - 10192 « Приобретение ОС»
12.субконто 1- наименование ОС из номенклатуры;
Для анализа деятельности компании по МСФО, можно воспользоваться специальными отчетами (рис.7), по которые ми уже говорили выше:
Отчеты - МСФО
С помощью этих отчетов можно формировать оборотно-сальдовые ведомости по счету, согласно плану счетов МСФО, отчеты о финансовых результатах деятельности компании, делать предварительный и окончательный баланс и даже сравнивать данные по МСФО И БУ.
В следующих статьях ми рассмотрим такие документы учета ОС согласно МСФО, как:
Амортизация ОС;
Изменение параметров эксплуатации ОС;
Внутреннее перемещение ОС;
Перевод ОС и инвестиционной собственности;